Производственная программа представляет собой плановый объем производства продукции предприятия, учитывающий номенклатуру, ассортимент, стоимость и качество этой продукции, предусматривающий совершенствование ассортимента и повышение качества продукции. Производственная программа измеряется в натуральных и стоимостных показателях, с учетом качества (технические и эксплуатационные параметры, сортность, марка, удельный вес экспортной продукции в общем объеме).

Производственная программа представляет собой плановый объем производства продукции предприятия, учитывающий номенклатуру, ассортимент, стоимость и качество этой продукции, предусматривающий совершенствование ассортимента и повышение качества продукции.

Производственная программа измеряется в натуральных и стоимостных показателях, с учетом качества (технические и эксплуатационные параметры, сортность, марка, удельный вес экспортной продукции в общем объеме).

На лесозаготовительных предприятиях стоимостными показателями производственной программы являются:
-товарная продукция (стоимость выработанной предприятием продукции, полуфабрикатов, готовых к реализации и находящихся на конечном складе, например, стоимость продукции деревообрабатывающего предприятия, стоимость круглых лесоматериалов, находящихся на складах, полуфабрикаты собственного произодства), которая на лесопромышленном предприятии рассчитывается по лесозаготовкам, перерабатывающим производствам, работам и услугам, и их сумма указывает общий объем;
-валовая продукция – общий объем производства, включающий товарную продукцию и незавершенное производство;
-реализованная продукция – это стоимость готовой продукции, отправленной потребителю и оплаченной им, а также отгруженной изготовителем и стоимость работ и услуг. Выручка от реализации определяется либо по мере оплаты продукции, либо по мере отгрузки товаров.

Цех по переработке древесины создается с целью увеличения уровня использования древесного сырья и снижения зависимости лесозаготовительного предприятия от одного вида производства. Широкое распространение имеют: лесо- шпало и таропиление, производство черновых мебельных заготовок и пиломатериалов, колотых балансов, раскалывание дров и щепы.

Переработка древесины ведется в специализированных цехах, выпускающих один вид продукции или комбинированных, выпускающих несколько видов (например, шпало-тарный цех, дрово-тарный и т.п.).
В основе технологического процесса лесоперерабатывающих цехов лежит поточный метод организации произодства.

Производственный процесс включает следующие операции:
1. приемка древесины;
2. подача древесины на склад сырья;
3. переработка сырья на станках и установках;
4. сортировка полученной продукции по размерам и категориям качества;
5. подача на склад гот. Продукции, ее хранение и отгрузка;
6. уборка отходов и их подготовка для дальнейшего использования.

Создание деревообрабатывающих производств и их развитие способствует более полному вовлечению в производство всех компонентов биомассы дерева, не только стволовой части, но и сучьев, ветвей и т.п. Комплексное использование древесных ресурсов увеличивает выход продукции с 1 м3 заготовленной древесины и единицы площади, отведенного в рубку лесосечного фонда. Особое внимание уделяется вовлечению в производство лесосечных отходов и низкокачественной древесины.

Технология  и особенности деревообработки

Древесина - древнейший конструкционный материал, которым человечество стало пользоваться для изготовления орудий охоты и труда уже на самых ранних стадиях своего развития.

В большинстве стран, и особенно в странах богатых лесом, развитие материальной культуры человеческого общества на всех этапах его истории было теснейшим образом связано со все расширяющимся применением древесины в строительстве, быту, технике и искусстве, с развитием и совершенствованием ее обработки и переработки. Из древесины строили жилища и хозяйственные постройки, сооружали мосты и суда, изготавливали орудия охоты и рыболовства, разнообразный хозяйственный инвентарь, мебель, посуду, транспортные средства, всевозможные емкости, музыкальные инструменты и др.

Древесина применялась для изготовления разнообразных орудий труда в сельском и домашнем хозяйстве, а с появлением ремесел стала одним из. первых конструктивных материалов для изготовления прядильных, ткацких, мельничных, гончарных и других станков. С развитием промышленного производства древесина применялась в качестве одного из основных конструкционных материалов во многих отраслях машиностроения, особенно транспортного. Еще в первой четверти нашего столетия древесина широко применялась в вагоностроении, судостроении, автомобилестроении и авиастроении. Из древесины изготавливали многие детали сельскохозяйственных машин, каркасы кабин легковых и грузовых автомобилей, фюзеляж, обшивку и винты самолетов, каркасы и обшивку пассажирских и товарных вагонов, многие детали конструкций пассажирских и грузовых судов и др.

Начиная со второй четверти текущего столетия развитие производства высокопрочных легированных сталей и легких металлов (в первую очередь алюминия), а также успехи химии полимеров и развитие их производства привели к постепенному вытеснению этими материалами древесины из основных отраслей транспортного машиностроения, и в первую очередь из авиа- и вагоностроения, крупнотоннажного судостроения и др. Тем не менее большое значение древесины и изделий из нее в народном хозяйстве не снизилось и несомненно сохранится и в будущем. Объясняется это многими причинами, и прежде всего рядом ценных свойств древесины как конструкционного материала, а также и тем обстоятельством, что успехи химии и химической промышленности приводят не только к созданию новых синтетических материалов, но и расширяют возможности переработки традиционных материалов, в том числе и древесины за счет лучшего ее использования в сочетании с новыми материалами, а во многих случаях и за счет изменения самих свойств древесины в нужных направлениях. В настоящее время из древесины изготавливаются изделия тысячи наименований; сюда относятся прежде всего мебель всевозможных видов и назначений, разнообразные детали зданий- и сооружений, детали и части сельскохозяйственных и многих других машин, всевозможные футляры точных приборов, радио- и телевизионных приемников, разнообразнейший хозяйственный инвентарь, чертежные и канцелярские принадлежности, спортивный инвентарь, музыкальные инструменты, игрушки и многое другое, причем производство некоторых из этих изделий выросло в стране в громадных размерах.

Дело в том, что рост материального благосостояния и культуры советского народа потребовал развития в небывалых до сих пор масштабах таких производств, как, например, производство мебели для жилых и общественных зданий, спортивного инвентаря (лыжи и др.), корпусов стационарных телевизоров и радиоприемников, деревянных клавишных и других музыкальных инструментов и ряда других изделий из древесины, призванных удовлетворять повседневные потребности населения. К этому можно добавить и громадную по современным масштабам промышленность производства деревянных строительных изделий (оконные и дверные блоки, панели, паркет, встроенная мебель и др.), стоимость которых сост

Бизнес план деревообрабатывающего цеха.

Каждый, кто хочет открыть собственный бизнес, а тем более в производственной области, какой является деревообработка, должен иметь четкий перспективный план будущей деятельности и фактическое подтверждение его целесообразности. Подобный план, оформленный в виде документа, необходимый, например при привлечении инвестиций, получения кредита или для других структурообразующих корпоративных целей, называется бизнес планом. Бизнес план дает основу для планирования собственной деятельности и быстрого посвящения в нее третьих лиц. В этой заметке мы ответим на вопрос о том, из чего должен состоять бизнес план деревообрабатывающего, лесопильного предприятия.

Кто сказал что деревообработка - бизнес легкий и не требующий планирования? Предварять бизнес план нового предприятия должен расчет срока окупаемости проекта, проектно-сметная документация, технологический проект, проект охраны окружающей среды и электрическая часть.

Содержание бизнес плана цеха деревообработки

Примерный бизнес план вновь образуемого цеха деревообработки может состоять из следующих пунктов.

1. Суть проекта 
2. Анализ положения дел в отрасли
3. Производственный план
4. Маркетинговый план 
5. Организационный план
6. Финансовый план
- Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации
- Инвестиции (в период эксплуатации и строительства)
- Источники средств (на начало реализации проекта)
7. Производство и реализация продукции
8. Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
9. Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем)
10. Амортизационные отчисления 
11. Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности (на годовой объем)
12. План денежных поступлений и выплат
13. Бюджетный эффект от реализации проекта 

Ввиду ограниченного объема статьи рассмотрим здесь только два пункта - суть проекта и производственный план.

Суть проекта

В качестве пример рассмотрим организацию деревообрабатывающего цеха на базе готовых производственных площадей с использованием высокотехнологического оборудования для выхода на внешний рынок. Вид выпускаемой продукции – пиломатериал высушенный и отпакетированный согласно ГОСТ - 930283 Пиломатериал хвойных пород Черноморской сортировки, поставляемый по экспорту. Продукция имеет широкий спектр применения в строительстве и в мебельной промышленности.
80% готовой продукции составляет продукция высшего сорта, реализуемая по 120$ за м3  на внешнем рынке и 20% - продукция низшей категории по 40$ за м3   на внутреннем рынке. Со второго года проекта предполагается выпуск погонажа (20%), цена реализации на внешнем рынке - 250$.
Для реализации проекта необходимо ХХХХХХ рублей, из которых ХХХХХХ рублей являются собственными средствами, а ХХХХХХ - заемными. Так как коммерческие банки отказывают в кредитовании данного проекта, то ООО "ХХХХХХХ" рассчитывает получить господдержку.
Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям чистой прибыли, амортизации и объема инвестиций, составлет 8 месяцев.
В течение срока реализации проекта будет получен чистый дисконтированный бюджетный доход в размере ХХХХХХХХХХ рублей (ставка рефинансирования 25%, инфляция 20%).
Внутренняя норма доходности - 82%, с учетом поправки на риск - 78%.
Индекс доходности - 1,73, с учетом поправки на риск - 1,69.
Кредит может быть возвращен в течение 12 месяцев, под годовую ставку 25%, сумма кредита погашается с 6-го месяца, а проценты за пользование кредитом уплачиваются с 3-го месяца.
Прект создает около 70 новых рабочих мест в г ХХХХХХХ.

Производственный план

1. Вид выпускаемой продукции – пиломатериал высушенный и отпакетированный согласно ГОСТ - 930283 Пиломатериал хвойных пород Черноморской сортировки, поставляемый по экспорту. Продукция имеет широкий спектр применения в строительстве и в мебельной промышленности. 80% готовой продукции составляет продукция высшего сорта, реализуемая по 120$ за м3  на внешнем рынке и 20% - продукция низшей категории по 40$ за м3   на внутреннем рынке. Со второго года проекта предполагается выпуск погонажа (20%), цена реализации на внешнем рынке - 250$.
Объемы производства, сбыта и выручка от продукции приведены в таблице 4.
Технологическая схема производства:

Закупка, транспортировка и разгрузка сырья. Продолжительность 6 дней.
Переработка, продолжительность 8 дней:
распиловка,
сушка,
упаковка.
Погрузка на вагоны, 1 день.
Итого цикл производства - 15 дней.
Прямые издержки на 1 к. м. продукции представлены в таблице.

Предполагается 100% загрузки оборудования, работа в две смены, при этом достигается следующий выпуск продукции:

2.       Для осуществления производственного процесса используются земля (2,04 га), здания и соответствующее оборудование.

Описание основных производственных фондов по состоянию на 1 января 2001 г. (в т. ч. затраты на монтаж, наладку, обучение)

 По основным фондам №7 НДС списывается за 2 месяца, по остальным - пропорционально амортизации.

1. Поставщиками пиловочника являются заготовительные частные бригады Тюменской района, стоимость 1 м.к. - 500 рублей, включая доставку. Преимущество их сырья - сырье продается по категориям.

Так как в определенные месяцы года заготовка сырья затруднена, то предприятия должно формировать его запасы по следующему графику.

Поставщик газа - Межрайгаз, 413 рублей за 1 к. м., включая доставку.

4. Альтернативным источником сырья может служить Иркутская область (на ее территории находятся 11% всех лесных запасов России) и Красноярский край (пиловочник (кругляк)). Выход готовой продукции - 80%, цена с доставкой по железной дороге - 33-35$ в зависимости от времени года.

5. Среднесписочная численность работающих на ООО "ХХХХХХХ" в первом квартале составит 3 человека, а во втором - при начале производства продукции - 71 человек. При этом ФОТ в течение расчетного срока проекта будет находится в пределах ХХХХХ - ХХХХХХХ рублей, отчисления на социальные нужды с заработной платы составят ХХХХХХ - ХХХХХХХ рублей (таблица 5).
Основная доля работников приходится на рабочих, непосредственно занятых производством продукции - 72%, 18% - служащие, ИТР, 8% - аппарат управления, 2% - служба сбыта.
Источники пополнения кадров: центр занятости, кадровые агентства, рекламные объявления в СМИ, учебные заведения, поиск через знакомых.

6. Перечень ОПФ, их стоимость и назначение приведены в разделе 4.2.
Величина амортизации по ОПФ и их остаточная стоимость отражены в таблице 7.

7. Форма амортизации - простая линейная. Основанием для применения норм отчислений на полное восстановление основных фондов является Постановление СМ СССР от 22 октября 1990 г. N 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР".
Форма амортизации закреплена в учетной политике ООО "ХХХХХХХХХ".

8. Затраты на выпуск продукции делятся на переменные и постоянные. К переменным относятся: затраты на сырье и материалы, на топливо, электроэнергию, сдельная заработная плата рабочих непосредственно занятых производством продукции.
В 2009 г. такие затраты на всю продукции составят ХХХХХХ рублей, в 2010 - ХХХХХХХХ, в 2011 - ХХХХХХХ (таблица 6).
Постоянные затраты складываются из общепроизводственных (сезонный ремонт, техобслуживание оборудования, уборка территории), общехозяйственных (командировочные, освещение, отопление, охрана, телефон и услуги связи) затрат и затрат на сбыт продукции (реклама, почтовая рассылка). 
Таким образом, основная доля затрат принадлежит переменным затратам, около 90%.
Доля для распределения постоянных затрат - заработная плата.
Себестоимость продукции по периодам времени и в разрезе продукции приведена ниже.

9. Для начала реализации проекта необходимо осуществить капитальные вложения в количестве ХХХХХХХ рублей. ХХХХХХ идет на приобретение оборудования, а ХХХХХХ рублей на ремонт. Все подготовительные работы предполагается осуществить за 1 квартал 2009 г. (таблица 1).
Но помимо капитальных вложений еще необходимы вложения в объекты сбыта и пополнение оборотных средств (таблица 2). Таким образом, общая стоимость проекта по организации деревообрабатывающего цеха составит на начало 2009 г. ХХХХХХХ рублей. 
Из этой суммы у ООО "ХХХХХХХХ" имеется ХХХХХХ рублей, необходимая государственная поддержка - ХХХХХХХ рублей.
Дальнейшие капиталовложения и пополнение оборотных средств будет осуществляться за счет собственных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности.

10. Оборудование, приобретаемое по проекту, имеет соответствующие сертификаты, подтверждающие его безопасность для экологии. Техника безопасности на производстве будет обеспечиваться главным технологом.